Dropshipping a kasa fiskalna: jak integracja wpływa na marketing internetowy

Definicja i modele dropshippingu: jak działa model sprzedaży internetowej bez magazynu?

Dropshipping to innowacyjny model handlu, który umożliwia sprzedaż towarów bez konieczności posiadania fizycznego magazynu. W tym modelu właściciel sklepu internetowego współpracuje z hurtownią, która przejmuje na siebie całą logistykę – od magazynowania towaru po jego wysyłkę do klienta. Kluczowe jest tutaj, by rozumieć, jak dropshipping wpływa na kwestie podatkowe oraz konieczność stosowania kasy fiskalnej.

Czym jest dropshipping?

• Model handlowy, w którym sprzedawca nie przechowuje towarów na własny magazyn.
• Sklep internetowy przyjmuje zamówienia od klientów, a hurtownia wysyła produkty bezpośrednio do nich.
• Sprzedawca zarabia na różnicy ceny hurtowej i detalicznej.

Jak działa dropshipping?

• Klient składa zamówienie w sklepie internetowym.
• Sprzedawca przekazuje zamówienie do hurtowni.
• Hurtownia wysyła towar bezpośrednio do klienta.

Kasa fiskalna w dropshippingu

• Polskie przepisy wymagają prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej w niektórych przypadkach.
• Nie trzeba posiadać kasy fiskalnej, jeśli sprzedaż odbywa się wyłącznie w formie wysyłkowej, a zapłatę otrzymuje się na konto bankowe.
• Przykładowe towary wymagające kasy fiskalnej to: perfumy, paliwa, aparaty fotograficzne, produkty z metali szlachetnych.

Przykład zastosowania dropshippingu:
Sklep sprzedający elektronikę

• Zakupy towarów od hurtowni za kwotę 10 000 zł netto (VAT 23%).
• Sprzedaż towarów klientom za 15 000 zł netto (VAT 23%).
• VAT od sprzedaży: 15 000 zł * 23% = 3 450 zł.
• VAT do odliczenia (towary zakupione): 10 000 zł * 23% = 2 300 zł.
• Łączny podatek VAT do zapłaty do Urzędu Skarbowego: 3 450 zł – 2 300 zł = 1 150 zł.

Przepisy dotyczące dropshippingu:

• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2020 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących reguluje zwolnienia z obowiązku kas fiskalnych.
• Zwolnienie z kasy fiskalnej dotyczy sprzedaży wysyłkowej, o ile dokumentacja ewidencji sprzedaży jednoznacznie wskazuje na tożsamość osoby i przedmiot transakcji.

Obowiązek kasy fiskalnej nie dotyczy dropshippingu, jeżeli wszystkie transakcje są udokumentowane, a towary wysyłane za pośrednictwem firm kurierskich. Warto pamiętać, że każda sprzedana sztuka musi być odpowiednio udokumentowana poprzez fakturę, która może być wystawiona bez konieczności przesyłania fizycznego paragonu. Ważne jest prowadzenie dokładnej ewidencji oraz konsultowanie się z biurem księgowym, aby upewnić się, że wszystkie wymogi prawne są spełnione.

Konieczność posiadania kasy fiskalnej w dropshippingu: kiedy jest to niezbędne?

Dropshipping zyskuje na popularności jako model handlowy, w którym sprzedaż internetowa jest realizowana bez konieczności przechowywania towaru w magazynie sprzedawcy. Mimo uproszczeń logistycznych, takich jak wysyłka i przechowywanie towarów bezpośrednio przez hurtownię, pozostają kwestie formalne, w tym konieczność posiadania kasy fiskalnej. Na podstawie przepisy z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r., zwolniono część działalności e-commerce z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas fiskalnych.

Kiedy jednak kasa fiskalna w dropshippingu jest obowiązkowa? Przede wszystkim zależy to od rodzaju towarów sprzedawanych przez sklep internetowy. Przepisy wskazują na kilka kategorii towarów, których sprzedaż zawsze wymaga wystawienia faktury fiskalnej. Oto niektóre z nich:

• Perfumy i woda toaletowa
• Paliwa, gazy i ich mieszanki
• Aparaty fotograficzne, sprzęt radiowy i telekomunikacyjny
• Cyfrowe i analogowe nośniki danych
• Produkty zawierające metale szlachetne
• Części i akcesoria pojazdów silnikowych
• Alkohol oraz wyroby tytoniowe

Istnieją także inne warunki, które trzeba spełnić, by uniknąć obowiązku posiadania kasy fiskalnej w dropshippingu. Zaliczają się do nich:

• Dostarczenie towarów do klientów za pośrednictwem firmy kurierskiej lub poczty
• Płatność realizowana przez bank, Pocztę Polską lub SKOK
• Każda transakcja musi być odpowiednio udokumentowana (np. imienne faktury, elektroniczne potwierdzenia zakupu)

Przestrzeganie tych zasad pozwala na prowadzenie działalności dropshippingowej bez konieczności zakupu kasy fiskalnej. Ważne jest jednak, aby każda sprzedaż była dokładnie udokumentowana, z zachowaniem jasno określonych danych nabywcy oraz dowodów płatności. Oprócz tego należy pamiętać o przepisach związanych z podatkiem VAT. Przykładowo, jeśli sklep zakupił towary z 23% podatkiem VAT za 4 500 zł, a następnie sprzedał je za 6 600 zł, podatek VAT do rozliczenia wyniesie 483 zł.

Podsumowując, aby uniknąć obowiązku posiadania kasy fiskalnej w dropshippingu, należy dokładnie przestrzegać przepisów dotyczących ewidencji sprzedaży oraz rodzaju sprzedawanych towarów. Prowadzenie dokumentacji sprzedaży i odpowiednie rozliczanie VAT to kluczowe aspekty. W ten sposób można skutecznie zarządzać e-sklepem bez konieczności inwestycji w kasę fiskalną, korzystając z uproszczonego modelu sprzedaży jakim jest dropshipping.

Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej w sprzedaży internetowej: kto może skorzystać?

Gdy myślimy o rozwoju w e-commerce, prowadzenie sprzedaży bez konieczności posiadania kasy fiskalnej może być korzystną opcją dla wielu przedsiębiorców. Dropshipping, jako popularny model handlowy, a także inne formy sprzedaży internetowej, mogą spełniać warunki umożliwiające zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Przepisy podatkowe, w tym Rozporządzenie Ministra Finansów z 24 listopada 2021 roku, precyzyjnie określają te zasady.

Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej:

• Firmy prowadzące sprzedaż wyłącznie wysyłkową, gdzie towar jest dostarczany za pośrednictwem firmy kurierskiej lub poczty.
• Sprzedaż internetowa opłacana przelewem bankowym lub systemem płatności online bez użycia terminali płatniczych.
• Sprzedaż, w której transakcje są odpowiednio udokumentowane, a każda płatność jest łączona z konkretnym zamówieniem.

Z drugiej strony, niektóre branże nie mogą skorzystać z takich zwolnień. Obowiązek posiadania kasy fiskalnej dotyczy m.in. sprzedaży produktów takich jak:

• Perfumy i wody toaletowe.
• Paliwa, gazy oraz ich mieszanki.
• Sprzęt telekomunikacyjny, fotograficzny oraz telewizyjny.
• Wyroby z metali szlachetnych.
• Alkohole i produkty tytoniowe.

Prowadzenie ewidencji sprzedaży jest kluczowe. Dokumentacja powinna jasno wskazywać, kto zakupił dany towar, co było przedmiotem transakcji i jak została ona opłacona. W tego typu działalności, zwłaszcza w ramach modelu dropshipping, brak kasy fiskalnej nie zwalnia z obowiązku prowadzenia szczegółowej dokumentacji sprzedaży oraz wydawania faktur.

Podsumowując, zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej mogą znacząco ułatwić prowadzenie sklepu internetowego, szczególnie w modelu dropshipping. Działalność ta może korzystać ze zwolnień, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów, co pozwala na bardziej efektywne zarządzanie kosztami oraz procedurami administracyjnymi.

Definicja i modele dropshippingu

Model dropshippingu	Opis
Bezpośrednie zamówienie u dostawcy	Sprzedawca otrzymuje zamówienie od klienta końcowego i przesyła je do dostawcy. Dostawca wysyła produkt bezpośrednio do klienta.
Zamówienie u pośrednika	Sprzedawca zamawia towar od pośrednika, który z kolei zleca wysyłkę dostawcy lub przechowuje zapasy i realizuje zamówienia.
Marketplace dropshipping	Sprzedawca korzysta z platform sprzedażowych, takich jak Amazon czy eBay, które oferują dropshipping jako jedną z opcji handlu.
Własny magazyn	Sprzedawca przechowuje minimalne zapasy towarów, jednak większość zamówień realizowana jest bezpośrednio przez dostawców.

---

O autorze | Specjalista SEO: Mateusz Kozłowski

Mateusz Kozłowski, SEO Freelancer / Specjalista SEO z pasją związany z marketingiem internetowym (w tym z pozycjonowaniem strony) od 2005 roku. Zdobywał doświadczenie, pracując z różnej wielkości klientami, od startupów po duże korporacje. Pozycjonował i pozycjonuje projekty polskie jak i zagraniczne. W 2011 roku założył własną firmę, pomagając firmom zwiększać widoczność w internecie. Pasjonat sztucznej inteligencji (AI), tworzy oprogramowanie wykorzystujące API OpenAI. Na blogu dzieli się wiedzą i praktycznymi poradami z zakresu SEO oraz AI.